Учет резервов по оплате труда в 1С:ERP

В 1С:ERP реализован функционал для ведения учета резервов по отпускам, а также вознаграждений, например, за выслугу или по годовым итогам. Для тех, кто ведет в 1С:ERP кадровый и зарплатный учет есть специальная опция под названием «Использовать резервы для оплаты труда», которую можно подключить в настройках НСИ в подразделе «Зарплата».

Для тех, кто пользуется подсистемой зарплаты, в настройках можно выбрать предпочтительный метод начисления резервов — для этого нужно зайти в «Настройки расчета резервов по оплате труда», которые находятся в «Настройках и справочниках» в разделе «Зарплата». Для бухгалтерского учета можно выбрать один из двух методов: 

• Нормативный метод: в этом случае используется норматив фонда оплаты труда. Сумма резерва рассчитывается каждый месяц, основываясь на фактических данных расчетного месяца из фонда оплаты труда, а также норматива, являющегося по сути процентом от фонда оплаты труда текущего месяца. Потом к этой сумме прибавляются страховые взносы. Стоит при этом учитывать, что этот метод не совместим с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

• Метод обязательств: среднюю зарплату нужно умножить на дни отпуска в количестве положенных за отработанный период, а потом к полученной сумме прибавляются страховые взносы. При использовании этого метода МСФО и РСБУ будут максимально сходиться — сблизить их можно используя ставку конкретного сотрудника в качестве ставки взносов.

При налоговом учете можно использовать исключительно нормативный метод, параметры которого задаются в настройках. Здесь же в форме выбора резерва можно создать новый элемент для соответствующего справочника.

Справочник можно найти в настройках «Зарплаты», нажав на «Оценочные обязательства и резервы по оплате труда». «Резервы по оплате труда» — находящийся в «Бухучете» документ, с помощью которого можно регистрировать текущие месячные расходы, видеть суммы как по налоговому, так и бухгалтерскому учетам. С помощью этого же документа происходят расчет и последующее начисление резервов. Также для расчета резервов можно использовать операцию «Начисление резервов по оплате труда».

Ознакомиться с результатами расчетов можно, используя «Виды резервов». В документе есть несколько видов операций: 

• Начисление — так происходит плановое начисление за нужный период.

• Инвентаризация — с ее помощью можно сравнить суммы расчетов и накоплений.

• Списание — для того, чтобы списывать накопленные резервы.

• Корректировка — с помощью этой операции можно при необходимости доначислять резервы.

Увидеть данные учета резервов можно, перейдя на закладку «Обязательства и резервы (сводно)» в непосредственно «Резервах по оплате труда».

Закладка под названием «Дополнительно» используется для указания статей прочих расходов и доходов.

«Прочие доходы» — регистр, в котором отражаются списания, происходящие при инвентаризации, а также сторно начисленных отрицательных сумм.

«Резервы» — справочник, с помощью которого можно получить необходимую аналитику.

«Отражение зарплаты в финансовом учете» — документ, с помощью которого можно работать с оценочными обязательствами, а также посмотреть данные по резервам.

Узнать, использовался ли резерв можно из «Выплат за счет резервов». В случае если автоматически заполненные данные нужно скорректировать, используется специальная команда — «Редактировать выплату за счет резервов». Движения таких регистров как «Оценочные обязательства по сотрудникам» и «Оценочные обязательства» формируются, основываясь на данных из этой таблицы.

Необходимые отчеты можно найти в разделе «Зарплата» в «Отчетах по зарплате». Отчет «Резервы отпусков» находится в разделе, который называется «Регламентированный учет», и в нем можно найти необходимые для расчета резервов по сотрудникам показатели, суммы резервов для налогового и бухгалтерского учетов, а также временные разницы.